Verduidelijking aftrek kosten niet-zelfstandige werkruimte in woning per 2025

De regels over het in aftrek brengen van kosten gemaakt in verband met een werkruimte in een woning die tot het ondernemingsvermogen behoort zijn complex. In de parlementaire geschiedenis is opgenomen dat kosten en lasten die in een verhuursituatie door de huurder worden gedragen, niet voor aftrek in aanmerking komen. Het gaat dan bijvoorbeeld om inrichtingskosten. De wetgever hoopt de complexiteit en onduidelijkheid die in de praktijk nog weleens voorkomt te verminderen. Daarom wordt per 2025 een verduidelijking opgenomen in de wet. Dit artikel behandelt de verduidelijking van het aftrekken van kosten en lasten in verband met de werkruimte in een woning die tot het ondernemingsvermogen behoort per 2025.

Hoofdregel aftrek van kosten bij werkruimte in de woning

Als een ondernemer kosten maakt, dan zijn die aftrekbaar. Dat is de hoofdregel. De wet bevat op deze hoofdregel veel uitzonderingen. Met betrekking tot de werkruimte in de woning bestaan er een aantal uitzonderingen. Daarbij is eerst van belang of sprake is van een zelfstandige werkruimte of niet. De aftrek van kosten is namelijk alleen uitgesloten als sprake is van een niet-zelfstandige werkruimte. Dat geldt zowel voor de niet-zelfstandige werkruimte in een woning die tot het privévermogen behoort, als voor een dergelijke werkruimte in een woning die tot het ondernemingsvermogen behoort. Dit laatste wordt nu uitdrukkelijker in de wettekst vastgelegd. De kosten en lasten zijn alleen dan niet aftrekbaar als deze in huurverhoudingen door de huurder zouden worden gedragen en niet in aftrek zouden komen als de woning tot het privévermogen zou behoren. Het aftrekverbod geldt dus niet voor elke kostenpost

Uitsluiting van aftrek kosten werkruimte in de woning beoogt gelijke behandeling

De uitsluiting van ‘huurderskosten’ voor de niet-zelfstandige werkruimte beoogt een gelijke behandeling te realiseren. Dit aftrekverbod zorgt voor een gelijke behandeling van de hiervoor beschreven werkruimtes, met werkruimtes van ondernemers en dga’s.

Advies werkruimte in de woning

Een werkruimte kwalificeert niet snel als zelfstandige werkruimte. De problematiek van de werkruimte aan huis doet zich in de praktijk dan ook regelmatig voor. Van complexiteit is niet alleen sprake met betrekking tot de aftrek van kosten en lasten. Ook in de sfeer van de omzetbelasting blijkt regelmatig dat er verschillen van mening met de Belastingdienst kunnen ontstaan omtrent het verrekenen van btw. Hebt u vragen over dit onderwerp? Neem dan gerust eens vrijblijvend contact met ons op.