Stukken Projectplan Verhuld Vermogen Dubai Leaks openbaar gemaakt

Op 29 juli 2025 zijn stukken openbaar gemaakt over het Projectplan Verhuld Vermogen Dubai Leaks. Deze openbaarmaking is het gevolg van een Woo-verzoek. Het project Dubai Leaks is onderdeel van het programma Verhuld Vermogen. Het programma Verhuld Vermogen richt zich op belastingplichtigen die inkomen en vermogen proberen te verhullen in het buitenland. In 2021 kwam bij de Belastingdienst een signaal binnen over personen met een Nederlandse connectie en onroerend goed in Dubai. In 2023 ontving de Belastingdienst nadere informatie over de aan Nederland gelinkte eigenaren. Dit artikel gaat over de openbaar gemaakte stukken met betrekking tot de Dubai Leaks. Het grootste deel van dit artikel is gebaseerd op het openbaar gemaakte memo uit november 2024.

De informatie uit de Dubai Leaks

De informatie uit de Dubai Leaks is het gevolg van een datalek (ook wel bekend als: Dubai Uncovered). Het betreft informatie over de periode 2017 tot en met 2021. De informatie is afkomstig van een Amerikaanse non-profitorganisatie. Uit een identificatieprocedure is naar voren gekomen dat het gaat om circa 1.000 personen en 1.721 eigendommen. Het gaat om personen die in Nederland wonen of hebben gewoond en die onroerend goed in Dubai bezitten. Dat onroerend goed is niet verantwoord in de aangifte(n) inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting of schenk- en erfbelasting. Volgens de Belastingdienst is dat een indicator dat er mogelijk sprake is van het indienen van geen juiste en/of volledige belastingaangifte(n). De afgelopen jaren is de Belastingdienst druk geweest met het identificeren en analyseren van deze personen.

Belastingplichtigen uit Dubai Leaks worden individueel benaderd

Als er sprake is van een mogelijk heffingsbelang, dan wordt de belastingplichtige die voorkomt in de Dubai Leaks benaderd. Dat zal meestal in de vorm van een informatieverzoek zijn. De Belastingdienst vraagt dan om nadere inlichtingen over het buitenlandse vermogen. Ook het instellen van een boekenonderzoek of het uitvoeren van een woonplaatsonderzoek behoort tot de mogelijkheden. De prioritering heeft plaatsgevonden op basis van het mogelijk fiscale belang voor Nederland. Volgens de Belastingdienst is de verlengde navorderingstermijn van 12 jaar van toepassing. Afhankelijk van de feiten en omstandigheden van ieder individueel geval heeft de Belastingdienst de mogelijkheid om de zaak aan te melden voor strafrechtelijke vervolging. De meeste zaken zullen naar verwachting echter via het bestuursrecht worden afgedaan.

Dubai Leaks en de informatieverplichting van de belastingplichtige

Belastingplichtigen dienen desgevraagd alle informatie te verstrekken die voor de belastingheffing relevant kan zijn. De Belastingdienst heeft middelen om een weigering tegen te gaan. Per situatie zal een keuze worden gemaakt uit de volgende middelen:

• Het afgeven van een informatiebeschikking waarin de inspecteur vaststelt dat de belastingplichtige niet aan zijn verplichting heeft voldaan.
• Het opstarten van een civielrechtelijke dwangsomprocedure om informatieverstrekking af te dwingen.
• Het inzetten van het fiscaal strafrecht.

Onze verwachting is dat het opstarten van een civielrechtelijke dwangsomprocedure als eerste aan de orde komt. Een informatiebeschikking kan tot een aanzienlijke vertraging leiden en het fiscaal strafrecht is een behoorlijk zwaar middel dat met veel waarborgen is omkleed.

Tijdspad Projectplan Verhuld Vermogen Dubai Leaks

De eerste dossiers zijn in het tweede kwartaal van 2024 in behandeling genomen. De verwachting van de Belastingdienst is dat het in 2025 tot een afronding kan komen. Onze verwachting is dat de doorlooptijd aanzienlijk langer zal zijn. Dat ligt overigens niet alleen aan de Belastingdienst. Het kan voor belastingplichtigen lastig zijn om de benodigde informatie op korte termijn te verzamelen en over het opleggen van boetes ontstaan regelmatig geschillen.