
Aanpassing aftrek vervoerskosten bij specifieke zorgkosten in de inkomstenbelasting per 2025
- Publicatiedatum 12 dec 2024
- Aanpassingsdatum 14 dec 2024
- Leestijd 4 min
In de inkomstenbelasting bestaat er een aftrekregeling met betrekking tot de uitgaven voor specifieke zorgkosten. Deze regeling is complex. Het huidige kabinet is van plan om in de loop van 2025 met een voorstel te komen om de regeling aan te passen. Het gaat om verbeteringen voor de langere termijn. Ook op de korte termijn wil de wetgever al iets aan de regeling doen. Het gaat dan om het verbeteren en vereenvoudigen van de regeling. In dat kader zijn er twee soorten uitgaven die per 2025 iets anders werken. Het gaat om ‘vervoer’ en ‘reizen in verband met het regelmatig bezoeken van verpleegde personen’. Dit artikel behandelt deze wetswijzigingen op het gebied van de aftrek van vervoerskosten als zorgkosten in de inkomstenbelasting vanaf 2025.
Aanpassing aftrek kosten van vervoer bij zorgkosten in de inkomstenbelasting
Onder de uitgaven voor vervoer vallen twee soorten vervoer: zorgkilometers en leefkilometers. Zorgkilometers zien op vervoer voor een medische behandelingen of het krijgen van medische hulpmiddelen. Leefkilometers zien op hogere vervoerskosten door ziekte dan dat personen in vergelijkbare omstandigheden die hebben. Voor beide categorieën geldt op dit moment dat de werkelijke uitgaven voor aftrek in aanmerking komen. Bij een taxi of het openbaar vervoer is dat niet zo ingewikkeld, maar bij eigen vervoer is het een stuk complexer. De belastingplichtige dient namelijk zelf de omvang van de autokosten te berekenen. Het gaat dan bijvoorbeeld om benzinekosten, maar ook om onderhoud en afschrijving. Dit is ingewikkeld en vraagt veel van het doenvermogen van belastingplichtigen. De wetgever komt daarom met vereenvoudigingen.
Forfaitaire vergoedingen voor aftrek vervoerskosten als zorgkosten per 2025
Voor zorgkilometers komt de wetgever met een forfaitaire vergoeding per kilometer. Die bedraagt in 2025 € 0,23 per kilometer. Belastingplichtigen hoeven dus niet langer alle autokosten te verzamelen, maar hoeven slechts de gereden kilometers te administreren. Ook voor leefkilometers komt er een forfait. Dat forfait is vormgegeven als een vast bedrag. Dit bedrag wordt eerst gesteld op € 925 per jaar. Het bedrag is van toepassing, ongeacht de omvang van de werkelijke kosten. Het vaste bedrag mag slechts worden toegepast als de belastingplichtige aannemelijk kan maken dat hij niet in staat is om meer dan 100 meter zelfstandig te lopen. Vanaf 2025 vindt er dus ook een verandering in de doelgroep voor het vergoeden van de leefkilometers plaats. Naast deze vaste vergoeding van € 0,23 zijn ook werkelijk gemaakte parkeer-, tol- en veergelden aftrekbaar. Dit laatste is bij een nota van wijziging geregeld.
Aftrek uitgaven voor reizen wegens bezoek verpleegde personen
Ook de kosten voor reizen in verband met het regelmatig bezoeken van wegens ziekte of invaliditeit langer dan een maand verpleegde personen, kunnen voor aftrek in aanmerking komen. Er moet dan aan twee voorwaarden zijn voldaan:
- De bezoeker voerde bij aanvang van de ziekte of invaliditeit een gezamenlijke huishouding met de verpleegde; en
- De reisafstand bedraagt meer dan tien kilometer.
Met name de eerste eis kan bijzonder hard uitwerken. Stel dat iemand wordt geboren in een gezin waar een van de ouders ernstig ziek is, dan kan deze post niet worden toegepast. De ziekte was er immers al op het moment van aanvang van de gezamenlijke huishouding. Een van de doelen van de wetgever is om dit soort schrijnende situaties te verminderen.
Wijziging regels aftrek reiskosten bezoek verpleegde personen in de inkomstenbelasting
Vanaf 2025 geldt als voorwaarde dat de bezoeker bij aanvang van de verpleging een gezamenlijke huishouding voerde met de verpleegde. Het ontstaan van de ziekte/invaliditeit is dus niet langer het aanknopingspunt. De verpleging vangt aan bij opname in het ziekenhuis of verblijf in een (zorg)instelling. Hierdoor hebben alle personen die bij aanvang van de verpleging onderdeel uitmaken van de gezamenlijke huishouding, in principe recht op aftrek. De overige voorwaarden blijven gelden. Het moet dus gaan om regelmatig bezoeken en de reisafstand moet meer dan tien kilometer bedragen. Ook moet de zieke langer dan een maand worden verpleegd.
Aftrek zorgkosten inkomstenbelasting blijft complexe aangelegenheid
De door de wetgever voorgestelde wijzigingen verbeteren en vereenvoudigen de aftrekregeling voor zorgkosten in de inkomstenbelasting vanaf 2025. Lang niet alle knelpunten die de regeling in zich heeft verdwijnen daarmee. Het is dan ook interessant om te zien met welke langetermijnvisie de wetgever volgend jaar komt om de regeling structureel te verbeteren. Hebt u vragen over dit onderwerp? Bijvoorbeeld omdat u in 2025 te maken krijgt met vervoerskosten in het kader van zorgkosten? Neem dan gerust eens vrijblijvend contact met ons op.
Fiscale vraag?
Hebt u een fiscale vraag of deskundig fiscaal advies nodig? Neem dan gerust eens vrijblijvend contact met ons op via onderstaand formulier.
"*" geeft vereiste velden aan