Stel een vraag
Belastingdienst gaat extra controle uitvoeren op zakelijke kosten in aangiften
Formeel belastingrecht en procederenInkomstenbelastingNieuwsVennootschapsbelasting kopieer en deel Naar kennisbank

Belastingdienst gaat extra controle uitvoeren op zakelijke kosten in aangiften

  • Publicatiedatum 31 jan 2025
  • Aanpassingsdatum 31 jan 2025
  • Leestijd 3 min

De Belastingdienst heeft bekendgemaakt dat er in 2025 extra gecontroleerd gaat worden op als zakelijk aangemerkte kosten. Het valt de Belastingdienst namelijk op dat hiermee veel fouten worden gemaakt. Het gaat dan bijvoorbeeld om het in aftrek brengen van kosten die volgens de Belastingdienst als privékosten kwalificeren, zoals een Netflix abonnement en een abonnement op de sportschool. Dit artikel gaat kort in op dit nieuwe speerpunt in de handhaving, de gevolgen bij een correctie en de discussie die kan ontstaan bij een controle van de zakelijke kosten.

Aanleiding voor verscherpte handhaving op zakelijke kosten door de Belastingdienst in 2025

Het valt de Belastingdienst op dat het vaak voorkomt dat privéuitgaven zakelijk worden geboekt. In het bericht wijst de Belastingdienst op het schilderen van de privéwoning en een abonnement op de sportschool. Er zijn ook andere voorbeelden bekend, bijvoorbeeld van ondernemers die complete zwembaden lieten aanleggen en de kosten daarvan als zakelijk aanmerkten. Dit zijn echter extreme (en hele duidelijke) voorbeelden van kosten waarbij het privékarakter wel heel erg op de voorgrond staat. In de praktijk gaan veel discussies met de Belastingdienst vaak over kosten die veel minder duidelijk een overheersend privékarakter hebben.

Gevolgen van een correctie op de zakelijke kosten

Als de Belastingdienst terecht constateert dat bepaalde als zakelijk aangemerkte kosten dat niet zijn, dan heeft dat op hoofdlijnen de volgende gevolgen:

  • Bij een zzp’er wordt een hogere winst uit onderneming geconstateerd en de gecorrigeerde kosten worden als privĂ©onttrekking(en) aangemerkt.
  • Als sprake is van een bv, dan vindt een correctie op de winst plaats. De eerder afgetrokken kosten worden dan teruggenomen. De belastbare winst is dan hoger. Aan de kant van de aandeelhouder (de dga) wordt een verkapte winstuitdeling in aanmerking genomen. In de meeste gevallen leidt dat tot belastingheffing in box 2.
  • Als er btw is verrekend, dan wordt deze btw nageheven.
  • Op de op te leggen navorderings- of naheffingsaanslagen zal belastingrente worden berekend. Ook kan de Belastingdienst een boete opleggen.

Niet elke correctie van de zakelijke kosten is terecht

In de praktijk komt het ook voor dat de Belastingdienst kosten wil corrigeren die naar de mening van de ondernemer wel degelijk zakelijk zijn. Een recente discussie hierover had betrekking op zogeheten verteerkosten. Volgens de Belastingdienst waren die niet zakelijk, maar betrof het privéuitgaven. Iedereen moet immers eten. In dat argument ging de Hoge Raad uiteindelijk niet mee. Zakelijke kosten zijn kosten die een ondernemer maakt met het oog op de zakelijke belangen van de onderneming. Waar precies de grens ligt is onduidelijk en hierover ontstaat regelmatig discussie met de Belastingdienst. Die discussies zullen als gevolg van het aanstaande verscherpte toezicht in elk geval niet in omvang afnemen.

Adviseur bij controle door de Belastingdienst op zakelijke kosten

Bij een controle van de Belastingdienst is het van belang om uw verhaal en uw argumenten goed onder de aandacht van de inspecteur te brengen. Daarbij is het van belang om vooraf al goed in te schatten of bepaalde kosten nu wel of niet als zakelijk kwalificeren en hoe verdedigbaar uw standpunt is. Hebt u vragen over dit onderwerp? Neem dan gerust eens vrijblijvend contact met ons op.

Civra-Hoge-resolutie-voor-afdruk-zonder-logo-in-Adobe-93-scaled-aspect-ratio-200-200

Fiscale vraag?

Hebt u een fiscale vraag of deskundig fiscaal advies nodig? Neem dan gerust eens vrijblijvend contact met ons op via onderstaand formulier.

"*" geeft vereiste velden aan

Dit veld is bedoeld voor validatiedoeleinden en moet niet worden gewijzigd.

Kennisbank. Lees ook artikelen over: